Thema:

Beratungsschwerpunkte des Unternehmenssteuerrechts

Einführung:

Gegenstand des Seminars sind aktuelle Fragen der Besteuerung von Kapital- und Personengesellschaften.

Bei beiden Rechtsformen haben Fragestellungen im Zusammenhang mit der steuerlichen Verlustnutzung in der Praxis eine sehr hohe Bedeutung. Während dies bei der Personengesellschaft Fragen rund um die Anwendung von § 15a EStG und § 10a EStG betrifft, steht bei der Besteuerung von Kapitalgesellschaften die Verlustabzugsbeschränkung nach § 8c KStG im Fokus der Betrachtung. Hier werden die begünstigenden Neuregelungen durch das Wachstumsbeschleunigungsgesetz analysiert, von denen insbesondere die Verschonungsregelung nach § 8c Abs. 1 Sätze 6 - 8 KStG eine große praktische Bedeutung hat. Die Vorschrift des § 8c KStG ist bezüglich ihrer Sanierungsklausel (§ 8c Abs. 1a KStG) inzwischen Gegenstand eines von der EU-Kommission gegen die BR Deutschland eingeleiteten Vertragsverletzungsverfahrens. Die hieraus erwachsenden Konsequenzen werden im Seminar ausführlich erörtert. Ferner werden eine Reihe von aktuellen BFH-Urteilen zur Besteuerung von Kapital- und Personengesellschaften vorgestellt. Hierbei stehen bei der Kapitalgesellschaft vielfältige Fragen rund um die verdeckte Gewinnausschüttung im Mittelpunkt, während es bei den Personengesellschaften um Fragen im Zusammenhang mit der Übertragung von Einzelwirtschaftsgütern und Sachgesamtheiten sowie der Erlangung der Steuerermäßigung nach § 34 EStG geht.

Erst kürzlich sind die Gewerbesteuer-Richtlinien 2009 von der Bundesregierung erlassen worden. Das Seminar gibt – erläutert an praktischen Beispielsfällen – einen Überblick über die bedeutsamsten Änderungen.

Zum Abschluss werden die aktuellen Entwicklungen im Umwandlungsteuerrecht erörtert.

Themenübersicht:

1. Besteuerung von Kapitalgesellschaften
   
   • Aktuelles aus Rechtsprechung und Finanzverwaltung zur verdeckten Gewinnausschüttung (vGA) und anderen körperschaftsteuerlichen Themen
     
     • Pensionszusagen
       • Einhaltung von Probezeiten
       • Verzicht auf zukünftige Ansprüche aus Pensionszusagen (sog. future service)
         
     • vGA bei Betriebsauspaltung
     • vGA in Zusammenhang mit eigenen Anteilen
     • Gesellschafterdarlehen
     • Abzugsbeschränkung nach § 3c Abs. 2 EStG bei GmbH-Gesellschaftern
     • Verwendung des steuerlichen Einlagekontos
       
       • Bedeutung der Steuerbescheinigung
       • vGA aufgrund einer Betriebsprüfung
         
     • Folgen aus der Verfassungswidrigkeit von § 36 KStG (KSt-Guthaben)
       
   • Aktuelle Entwicklungen zur Verlustnutzung
     
     • Abzugsbeschränkungen nach § 8c KStG
       
       • Neue Konzernklausel nach § 8c Abs. 1 Satz 5 KStG i.d.F. des Wachstumsbeschleunigungsgesetzes
       • Wirkungsweise und Zweifelsfragen der neuen Verschonungsregelung nach § 8c Abs. 1 Sätze 6 - 8 KStG i.d.F. des Wachstumsbeschleunigungsgesetzes
       • Die Sanierungsklausel nach § 8c Abs. 1a KStG auf dem Prüfstand der EU-Kommission
       • Sonstige aktuelle Rechtsfragen zu § 8c KStG
         
     • Neue BFH-Rechtsprechung zu § 8 Abs. 4 KStG und § 12 Abs. 3 Satz 2 UmwStG a. F. und die Reaktion der Finanzverwaltung
       
   • Aktuelle Rechtsentwicklungen bei der Organschaft
     
     • Verlustübernahme nach § 302 AktG bei einer GmbH als Organgesellschaft
     • Durchführung eines Gewinnabführungsvertrages
     • Ausgleichszahlungen
     • Verfahrensrechtliche Fragen
       
   • Besteuerung der GmbH-Gesellschafter im Zeitalter der Abgeltungsteuer
     
     • Option zum Teileinkünfteverfahren in den Fällen des § 32d Abs. 2 Nr. 3 EStG
     • Zweifelsfragen bei den Einschränkungen der Abgeltungsteuer nach § 32 Abs. 1 EStG (Gesellschafterfinanzierung sowie Verwandtendarlehen)
     • Besonderheiten bei typisch stillen Beteiligungen an Kapitalgesellschaften
     • Steuerfolgen beim Erwerb (wertgeminderter) Gesellschafterdarlehen beim Unternehmenskauf
       
2. Besteuerung von Personengesellschaften
   
   • Aktuelles aus Rechtsprechung und Finanzverwaltung
     
     • Übertragung von Einzelwirtschaftgütern aus dem Privatvermögen des Gesellschafters in das Gesamthandsvermögen einer Personengesellschaften nach dem BFH-Urteil I R 77/06
     • Einbringung eines Mitunternehmeranteils bei einem Anteil an einer GmbH & Co. KG (BFH-Urteil I R 72/08)
     • Darlehen der Personengesellschaft an ihre Gesellschafter (Verfügung der OFD Rheinland vom 04.12.2009 zu aktivischen Gesellschafterkonten)
     • Gewerbesteuerpflicht von Veräußerungsgewinnen bei Personengesellschaften (BFH-Urteil IV R 41/07)
       
   • Neues zur Verlustabzugsbeschränkung nach § 15a EStG
     
     • Korrekturposten wegen geleisteter nachträglicher Einlagen (§ 15a Abs. 1a EStG i.d.F. des JStG 2009)
     • Negative Tilgungsreihenfolge
       
   • Aktuelle Entwicklungen beim gewerbesteuerlichen Verlustabzug nach § 10a GewStG
   • Steuerermäßigung nach § 34 EStG bei doppelstöckigen Personengesellschaften
     
3. Die neuen Gewerbesteuer-Richtlinien 2009
   
   • Überblick über die wesentlichen Neuerungen:
     
     • Sachliche und persönliche Steuerpflicht
     • Ermittlung des Gewerbeertrags i.S.v. § 7 GewStG
     • Hinzurechnungen und Kürzungen nach §§ 8, 9 GewStG
     • Verlustabzug nach § 10a GewStG
       
4. Umstrukturierungen von Unternehmen
   
   • Aktuelle Fragen im Vorfeld des neuen Umwandlungsteuererlasses
   • Neue BFH-Rechtsprechung zur einschränkenden Anwendung der Gesamtplan-Rechtsprechung in Umstrukturierungsfällen
   • Die Anteile an der Komplementär-GmbH bei der Umwandlung einer GmbH &. Co. KG