Thema:
Grundstücke im Bilanz- und Umsatzsteuerrecht
Einführung:
Grundstücke gehören regelmäßig zum Anlagevermögen eines Kaufmanns und sind darüber hinaus häufig dessen wesentliche Betriebsgrundlage. Bilanzsteuerlich sind
mit diesen Wirtschaftsgütern die vielfältigsten Probleme verbunden, so dass sie nach wie vor ein breites Tätigkeitsfeld für Steuerberater und deren Mitarbeiter
bilden. Gesetzgebung, Rechtsprechung und Verwaltung verlangen ständig ein detailliertes Vorgehen, das es nicht einfacher macht, den Durch- und Überblick in
diesem Netz von Regeln zu behalten.
Das Seminar hat das Ziel, die Thematik aus dem Blickwinkel eines Unternehmers systematisch aufzuarbeiten und
darzustellen. Neben der bilanzsteuerrechtlichen Beurteilung fließt auch die umsatzsteuerliche Sichtweise in das Seminar ein, weil sich die Sachbehandlung in
diesem Rechtsgebiet zum Teil erheblich von der ertragsteuerlichen unterscheidet. Die in der Veranstaltung behandelten Themengebiete können der nachfolgenden
Gliederung entnommen werden.
Themenübersicht:
- Bilanzsteuerrechtliche Aspekte
- Zivilrechtliche oder wirtschaftliche Zurechung von Grundstücken und Grundstücksteilen
- Abgrenzung zwischen Eigen- und Drittaufwand bei Bauaufwendungen; Behandlung der getragenen Herstellungskosten "wie ein materielles Wirtschaftsgut"
- Mietereinbauten
- Anschaffungskosten / Herstellungskosten / anschaffungsnaher Aufwand / Erhaltungsaufwendungen
- Ehegattengrundstücke
- Abschreibung nach Einlage in das Betriebsvermögen
- Teilwertabschreibungen und Zuschreibungen
- Zeitpunkt der Gewinnrealisierung bei Grundstücksveräußerungen
- Vermeidung der Aufdeckung von stillen Reserven bei der Überführung oder Übertragung von Grundstücken
- Nutzungsänderungen bei Gebäuden und Gebäudeteilen
- Übertragung von Grundstücken unter Nießbrauchsvorbehalt
- Aufteilung von Schuldzinsen
bei gemischt genutzten Grundstücken
- Umsatzsteuerliche Gesichtspunkte
- Zuordnungswahlrechte
- "Anti-Seeling-Regelung" (Art 168a MwStSyRl) und deren Folgerungen
- Vorsteuerabzug aus Anschaffungskosten / Herstellungskosten und Erhaltungsaufwendungen
- Vorsteueraufteilung § 15 Abs. 4 UStG
- Veräußerung von Grundstücken, Entnahme von Grundstücken oder Geschäftsveräußerung im Ganzen
- Steuerschuldnerschaft § 13b UStG
- Korrekturen gem. §15a UStG