Thema:

Arbeitnehmerveranlagung 2011

Einführung:

Gesetzgebung, Rechtsprechung und Finanzverwaltung lösen im steuerrechtlichen Arbeitnehmerbereich auch bei Erstellung der Einkommensteuererklärung für 2011 in unterschiedlichster Weise Beratungsbedarf aus. Beispielhaft für die zahlreichen Gesetzesänderungen sind die Neuregelungen ab 2010 zu den Vorsorgeaufwendungen im Bürgerentlastungsgesetz oder den „klarstellenden“ Änderungen im Beitreibungsrichtlinie- Umsetzungsgesetz zu den vorweggenommenen Werbungskosten und den Ausbildungskosten. Die Hilfe der steuerberatenden Berufe benötigt der Arbeitnehmer nicht nur für den Bereich der Besteuerung von Lohneinkünften, sondern zunehmend auch für Steuerermäßigungstatbestände wie z.B. für Reisekosten, Kinderbetreuungskosten sowie für Rechtsbehelfsempfehlungen aufgrund anhängiger Verfahren z.B. beim Bundesverfassungsgericht oder beim Bundesfinanzhof.

So sind im Verlaufe dieses Jahres steuerrechtliche Gesetzesänderungen mit Wirkung ab 2011 bzw. 2012 umgesetzt worden oder sollen noch in diesem Jahr umgesetzt werden. Beratungsbedarf zur Steueroptimierung erfordern aber auch zahlreiche Urteile der finanzgerichtlichen Rechtsprechung sowie Erlasse und Verfügungen der Finanzverwaltung.

Das Seminar informiert über alle wesentlichen Änderungen und Entwicklungen zum Jahreswechsel 2011/2012 und vermittelt die notwendigen Kenntnisse, die Einkommensteuererklärung 2011 für Arbeitnehmer zu erstellen. Zudem gibt es zahlreiche Gestaltungshinweise für die tägliche Arbeit. In einer umfangreichen und mit vielen Beispielen angereicherten Arbeitsunterlage werden die Themen anschaulich erläutert und Chancen und Risiken in der steuerlichen Beratung praxisnah dargestellt. Die Veranstaltung ist für Steuerberater und deren Mitarbeiter besonders geeignet.

Themenübersicht:

1. Änderungen in den Steuererklärungsvordrucken 2011
   
   • - erläutert anhand zahlreicher Eintragungsbeispiele
2. Verfahrensrechtliche Besonderheiten bei der Veranlagung für Arbeitnehmer
   
   • Aktuelles zur Pflichtveranlagung gem. § 46 Abs. 2 EStG
   • Antragsveranlagung und Festsetzungsfrist – Aktuelle Rechtsentwicklungen
   • Lohnsteuer-Ermäßigungsverfahren 2012 nach Einführung der elektronischen Lohnsteuerkarte
3. Wichtige Änderungen in der Arbeitnehmerbesteuerung 2011 / 2012
   
   • Steuervereinfachungsgesetz 2011
   • Beitreibungsrichtlinie-Umsetzungsgesetz
   • Gesetz zur steuerlichen Förderung von energetischen Sanierungsmaßnahmen an Wohngebäuden
4. Urteile und Verwaltungsanweisungen zu Arbeitnehmerbesteuerung
   
   • Neues zu den Reisekosten bei vorübergehender Auswärtstätigkeit
   • Besteuerung geldwerter Vorteile im Rahmen der Veranlagung
   • Aktuelle ausgewählte Einzelfragen zum Werbungskostenabzug
   • Arbeitszimmer, Arbeitsmittel und Abfindungen
   • Fortbildungskosten als Werbungskosten oder Sonderausgaben
   • Sonstiges (z.B. Auslandslohn, Pensionsbesteuerung, 44-EURO-Grenze)
5. Neues zu den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung
   
   • Nießbrauch, Renten und dauernde Lasten im Lichte der aktuellen Gesetzgebung und Verwaltungsanweisungen
   • Steueroptimierter Abzug von Finanzierungskosten
   • Abgrenzung Herstellungs- und Erhaltungsaufwand – Fragen zum anschaffungsnahen Aufwand
   • Vorweggenommen Erbfolge und Erbauseinandersetzung über Grundbesitz
   • Sonstiges (z.B. verbilligte Vermietung, Ferienwohnungen im In- und Ausland)
6. Sonstiges
   
   • Besteuerung von Renteneinkünften nach Erteilung von Rentenbezugsmitteilungen
   • Kapitaleinkünfte – Gestaltungen im Hinblick auf die Abgeltungsteuer
   • Private Veräußerungsgewinne – aktuelle Rechtsentwicklungen
   • Aktuelles zum Abzug von Kinderbetreuungskosten und zu den haushaltsnahen Dienstleistungen
   • - Steuerliche Gestaltungen
   • Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen, Tarifermäßigungen
   • Einspruchsempfehlungen aufgrund aktueller Rechtsprechung oder anhängiger Verfahren