Thema:
Bilanz- und umsatzsteuerliche Problemfelder bei Grundstücken
Einführung:
Grundstücke gehören regelmäßig zum Anlagevermögen eines Kaufmanns und erfordern nach wie vor eine intensive Beratung durch den steuerlichen Berater und seine
Mitarbeiter. Gesetzgebung, Rechtsprechung und Verwaltung produzieren ständig detaillierte Direktiven, die es nicht leichter machen, den Durch- und Überblick zu
behalten. Dabei ist insbesondere zu beachten, dass sich in letzter Zeit die Besteuerungssituation, gerade im Bereich der Umsatzsteuer, zum Teil grundlegend
geändert hat.
Das Seminar hat das Ziel, die Thematik aus dem Blickwinkel eines Unternehmers systematisch aufzuarbeiten und darzustellen. Neben der
bilanzsteuerrechtlichen Beurteilung fließt die stark in Bewegung gekommene umsatzsteuerliche Behandlung von Immobilien in das Seminar ein. Immer neue
Praxisfragen fordern den Anwender zur Vermeidung von Nachteilen seiner Mandanten.
Die in der Veranstaltung behandelten Themengebiete können der
nachfolgenden Gliederung entnommen werden.
Themenübersicht:
- Bilanzsteuerrechtliche Aspekte
- Zivilrechtliche oder wirtschaftliche Zurechnung von Grundstücken und Grundstücksteilen
- Abgrenzung zwischen Eigen- und Drittaufwand bei Bauaufwendungen; Behandlung der getragenen Herstellungskosten „wie ein materielles Wirtschaftsgut“
- Mietereinbauten
- Anschaffungskosten / Herstellungskosten / anschaffungsnaher Aufwand / Erhaltungsaufwendungen
- Ehegattengrundstücke
- Abschreibung nach Einlage in das Betriebsvermögen
- Teilwertabschreibungen und Zuschreibungen
- Zeitpunkt der Gewinnrealisierung bei Grundstücksveräußerungen
- Vermeidung der Aufdeckung von stillen Reserven bei der Überführung oder Übertragung von Grundstücken
- Nutzungsänderungen bei Gebäuden und Gebäudeteilen
- Übertragung von Grundstücken unter Nießbrauchsvorbehalt
- Aufteilung von Schuldzinsen bei gemischt genutzten Grundstücken
- Umsatzsteuerliche Gesichtspunkte
- Zuordnungswahlrechte
- „Anti-Seeling-Regelung“ (§ 15 Abs. 1b UStG) und deren Folgerungen
- Vorsteuerabzug aus Anschaffungskosten / Herstellungskosten und Erhaltungsaufwendungen
- Vorsteueraufteilung gemäß § 15 Abs. 4 UStG
- Veräußerung von Grundstücken, Entnahme von Grundstücken oder Geschäftsveräußerung im Ganzen
- Steuerschuldnerschaft gemäß § 13b UStG
- Korrekturen gemäß §15a UStG