Thema:

Einkommensteuererklärung 2011 für Freiberufler und Gewerbetreibende

Einführung:

Für die Erstellung der Einkommensteuererklärung 2011 sind zahlreiche ab 2011 geltende Gesetzesänderungen zum EStG, sowie umfangreiche neue Verwaltungsanweisungen und finanzgerichtliche Urteile zu beachten. Unter Berücksichtigung dieser Änderungen muss gewährleistet werden, dass die steuerlichen Möglichkeiten optimal für die Mandanten ausgenutzt und alle Steuervergünstigungen in Anspruch genommen werden. Im Mittelpunkt stehen dabei die Gewinneinkünfte. Auch die Neuerungen im Bereich der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung bzw. bei den Kapitaleinkünften und den Renteneinkünften müssen beachtet und in die Vordrucke umgesetzt werden.

Unter Einbeziehung der immer umfassenderen Erklärungsvordrucke zur ESt werden die für die Veranlagungspraxis wesentlichen Besteuerungsfragen zu den einzelnen Einkunftsarten, Sonderausgaben und außergewöhnlichen Belastungen anhand zahlreicher praktischer Beispiele erläutert.

Als Dozent konnte Herr Steuerberater Hans-Günther Christoffel gewonnen werden, ein ausgewiesener Sachkenner der Materie.

Eine ausführliche Arbeitsunterlage, die auch als Nachschlagewerk für die Praxis dienen kann, wird ausgehändigt

Themenübersicht:

1. Einkünfte aus Gewerbebetrieb
   
   • Vordrucke
   • Investitionsabzugsbetrag und Steuerrückstellung
   • Einlage privater Wirtschaftsgüter ins Betriebsvermögen
   • Übertragung von Einzelwirtschaftsgütern im betrieblichen Bereich
   • Zweifelsfragen zur Behandlung geringwertiger Wirtschaftsgüter und Sammelposten
   • AfA-Bemessungsgrundlage nach Einlage eines Wirtschaftsguts
   • Reisekosten: Fahrten zur regelmäßigen Betriebsstätte
   • Probleme mit Photovoltaikanlagen
   • Teileinkünfteverfahren: Veräußerungsverluste und laufende Kosten
   • Gewerbesteueranrechnung
   • Betriebsaufspaltung: Grundstückskosten und Teilwertabschreibung auf Darlehensforderungen beim Besitzunternehmer
   • Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften (§ 17 EStG)
   • Wichtige Bilanzierungsfragen aus der Sicht des BFH
     
     
2. Einkünfte aus freiberuflicher Tätigkeit
   
   • Anlage S und Anlage EÜR 2011
   • Bewirtungskosten: Abzugsbeschränkung
   • Schuldzinsenabzug nach § 4 Abs. 4a EStG: Verlustberücksichtigung und umgekehrtes Zweikontenmodell
   • Private Pkw-Nutzung
   • Häusliches Arbeitszimmer: Abgrenzung zum Büroraum
   • Investitionsabzugsbetrag: Neue Grenzwerte ab 2011, Finanzierungszusammenhang, Nachzahlungszinsen, nachträgliche Aufstockung
   • Regelmäßig wiederkehrende Betriebsausgaben
     
     
3. Einkünfte aus Kapitalvermögen
   
   • Anlage KAP und Erläuterungen
   • Besteuerung von Erstattungszinsen
   • Verwandtendarlehen und volle Besteuerung
   • Werbungskostenabzug
   • Verdeckte Gewinnausschüttung und Kapitalertragsteuer
   • Darlehen unter Angehörigen
   • Ersatzbemessungsgrundlage
     
     
4. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
   
   • Probleme mit der Einkunftserzielungsabsicht
   • Abgrenzung Erhaltungsaufwand zu anschaffungsnahen Herstellungskosten
   • Verbilligte Wohnraumüberlassung
   • Behandlung nachträglicher Schuldzinsen
   • Förderung von energetischen Sanierungsmaßnahmen an Wohngebäuden
     
     
5. Sonstige Einkünfte und Renteneinkünfte
   
   • Anlage SO
   • Behandlung privater Veräußerungsgeschäfte
   • Gesetzliche Nachbesserungen bei der Riester-Rente
   • Anlage R
   • Rentennachzahlung in 2011
   • Umwandlung der Erwerbsunfähigkeitsrente in Altersrente
   • Rentenbezugsmitteilung
     
     
6. Sonderausgabenabzug, außergewöhnliche Belastungen und sonstige Änderungen im Einkommensteuerrecht
   
   • Mantelbogen
   • Anlage Vorsorgeaufwand 2011
   • Anlage Kind
   • Berufsausbildungskosten
   • Spendenabzug
   • Krankenversicherungsbeiträge
   • Unterhaltsaufwendungen
   • Zivilprozesskosten
   • Haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerrechnungen
   • Vorläufige Steuerfestsetzung im Hinblick auf anhängige Musterverfahren
     
     
7. Tagesaktuelles