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Referent(en)

Dipl.-Fw. Thomas Stimpel

Veranstaltungsdatum

Dienstag, 13.11.2018
15:30 - 19:00 Uhr

Veranstaltungsort

Schulungszentrum der Akademie
Von-der-Wettern-Straße 17
51149 Köln Porz-Gremberghoven

Teilnehmergebühr

175,00 EUR
Mitglieder des Steuerberater-Verbandes e.V. Köln und ihre nicht berufsangehörigen Mitarbeiter

130,00 EUR
Mitglieder des Steuerberater-Verbandes e.V. Köln, die nach dem 01.07.2016 zugelassen wurden

Thema:

Beratungsschwerpunkte im Unternehmensteuerrecht

Einführung:

Das Seminar bietet eine praxisgerecht aufbereitete Darstellung der relevanten aktuellen Fragestellungen der GmbH-Besteuerung (KStG und UmwStG) incl. der Implikationen zur Gesellschafterbesteuerung. Dies beinhaltet die konkret geplanten und absehbaren Veränderungen im Gesetzgebungsverfahren (Jahressteuergesetz 2018).

In einem ersten großen Themenblock wird auf die aktuellen Entwicklungen zum „Dauerbrennerthema“ verdeckte Gewinnausschüttungen (vGA) und verdeckte Einlagen (vE) eingegangen. Im Mittelpunkt stehen hierbei die Fragestellungen, die sich bei der steuerlichen Beurteilung von Darlehensverhältnissen und im Zusammenhang mit Pensionszusagen auf den Ebenen von GmbH und Gesellschafter ergeben.

Ein weiteres Thema ist der körperschaftsteuerliche Verlustabzug. Hierbei werden Fragen der Verfassungsmäßigkeit, Problemfälle der neuen Verwaltungsanweisungen zu § 8c KStG und Anwendungsfragen zu § 8d KStG erörtert. Auch werden besondere Stolperfallen bei Eingehung einer atypisch stillen Beteiligung erläutert. Im Weiteren werden zu anderen praxisrelevanten Themengebieten des Körperschaftsteuerrechts aktuelle Entwicklungen aus Rechtsprechung und Finanzverwaltung dargestellt. Hier hat sich insbesondere zur körperschaftsteuerlichen Organschaft sowie zum steuerlichen Einlagekonto in jüngerer Vergangenheit viel getan.

Sehr wichtig für jeden Steuerberater sind die bei Einbringungsvorgängen im Rahmen einer GmbH-Gründung bzw. laufenden Umstrukturierung zu beachtenden Fallstricke. Dies betrifft neben dem Einbringungsvorgang als solchem auch nachfolgende Anpassungsvorgänge und Anteilsveräußerungen. Auch hierzu wird ein Update gegeben.

Themenübersicht:

  1. Überblick über wichtige anstehende Gesetzesänderungen im Jahressteuergesetz 2018
    • Umsetzung des BVerfG-Beschlusses zur Verfassungswidrigkeit von § 8c Abs.1 Satz 1 KStG
    • Ausgleichszahlungen bei Organschaft
    • Diverse Änderungen und Anpassungen
  2. Aktuelle Fragen zu verdeckten Gewinnausschüttungen und verdeckten Einlagen
    • Darlehensverhältnisse und Besserungsvereinbarungen (BFH-Urteile I R 5/14, I R 74/15 und I R 46/16)
    • Arbeits- und Zeitwertkonten (BFH-Urteil VI R 17/16)
    • Tragweite des Korrespondenzprinzips (BFH-Urteil I R 25/16)
    • VGA und Schenkungsteuer (BFH-Urteile II R 54/15, II R 32/16 und II R 42/16)
    • Erdienbarkeit von Pensionszusagen (BFH-Urteile I R 33/15 und I R 89/15)
    • Überversorgung von Pensionszusagen (BFH-Urteil I R 4/15)
    • Rechtsfolgen bei Anpassung, Verzicht, Widerruf und Abfindung von Pensionszusagen
  3. Fragen zur Verlustnutzung
    • Folgen aus dem Beschluss des BVerfG (2 BvL 6/11)
    • Die wichtigsten Knackpunkte aus dem BMF-Schreiben vom 28.11.2017
    • Erste Praxiserfahrungen mit § 8d KStG
    • Stolperfallen bei der GmbH & Atypisch Still
  4. Neue Entwicklungen zur körperschaftsteuerlichen Organschaft
    • Vorliegen einer finanziellen Eingliederung (BFH-Urteil I R 19/15)
    • Fragen rund um den Gewinnabführungsvertrag
    • Rechtsfolgen einer steuerlichen Aberkennung (BFH-Urteil I R 51/15)
  5. Brennpunkte zum Steuerlichen Einlagekonto
    • Vergessene Zugänge und ihre Folgen
    • Stolpersteine im Bescheinigungsverfahren
    • Eigene Anteile
    • Einlagenrückgewähr aus dem Ausland
  6. Fragen zum UmwStG
    • Einbringungen in Betriebsaufspaltungsfällen (BFH-Urteil I R 7/16)
    • Restriktive Anwendung der Veräußerungssperre bei sperrfristbehafteten Anteilen (BFH-Urteil I R 48/15)

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