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Referent(en)

StB Dipl.-Fw. Ortwin Posdziech

Veranstaltungsdatum

Montag, 27.05.2019
09:30 - 16:45 Uhr

Veranstaltungsort

Schulungszentrum der Akademie
Von-der-Wettern-Str. 17
51149 Köln

Teilnehmergebühr

320,00 EUR
Mitglieder des Steuerberater-Verbandes e.V. Köln und ihre nicht berufsangehörigen Mitarbeiter

225,00 EUR
Mitglieder des Steuerberater-Verbandes e.V. Köln, die nach dem 01.01.2017 zugelassen wurden

Thema:

Liquidation einer GmbH - Steuerfolgen auf der Ebene der Kapitalgesellschaft und ihrer Gesellschafter

Einführung:

Immer häufiger werden GmbHs liquidiert. Dabei sind die Besonderheiten im Handels- und Steuerrecht zu beachten. Dieses Praktiker-Seminar will zunächst die Grundlagen des Handelsrechts für Liquidationsfälle einschl. der notwendigen Erstellung von Handelsbilanzen und deren handelsrechtlicher Veröffentlichungsbzw. Hinterlegungspflicht sowie den Ablauf einer Liquidation bis zur Löschung darstellen, entsprechende Muster der Gesellschafterbeschlüsse und Anmeldungen aufzeigen und anschließend den Steuerberater mit dem gesamten Instrumentarium der Liquidationsbesteuerung vertraut machen. Dabei werden nicht nur die Steuerfolgen bei der Gesellschaft, sondern auch auf Gesellschafterebene aufgezeigt. Wichtig ist insbesondere der maßgebliche Zeitpunkt für die steuerliche Berücksichtigung von Verlusten nach § 17 EStG. Ferner stellt sich die Frage, wie Darlehnsausfälle und Bürgschaftsinanspruchnahmen bei Privatpersonen nach neuer BFH-Rechtsprechung steuerlich zu berücksichtigen sind? Ist eine steuerliche Abziehbarkeit nach § 20 Abs. 2 Nr. 7 EStG möglich? Probleme bereitet bei der Liquidation auch die Behandlung von Pensionsverpflichtungen vor und nach Eintritt des Versorgungsfalls einschl. der Rückdeckungsversicherung.

Themenübersicht:

  1. Grundlagen des Handelsrechts
  2. Ende der Steuerpflicht
  3. Liquidationsbesteuerung
    • Rechtsgrundlagen
    • Besteuerungszeitraum
    • Ermittlung des Abwicklungsgewinns
    • Abwicklungseinkommen
    • Besteuerung des Abwicklungseinkommens
    • Steuererklärungspflicht und Veranlagung bei Beendigung der Liquidation im Laufe des Kalenderjahrs
  4. KSt-Minderung und KSt-Erhöhung in Liquidationsfällen
    • KSt-Minderung nach § 37 KStG
    • KSt-Erhöhung nach § 38 KStG
  5. Gewerbesteuerliche Folgen
  6. Umsatzsteuerliche Folgen
  7. Zustellung von Steuerbescheiden und anderen Verwaltungsakten in der Liquidation
  8. Auswirkungen beim Anteilseigner
    • Aufteilung des verteilten Vermögens
    • Kapitalerträge aus der Vermögensverteilung
    • Kapitalgewinne und -verluste aus der Vermögensverteilung
  9. Fallbeispiel
  10. Ausgefallene Gesellschafterdarlehn und Bürgschaftsverluste
    • Ausgefallene Gesellschafterdarlehn nach neuer BFH-Rechtsprechung einschl. Behandlung von Altfällen und umstrittene Anwendbarkeit des § 20 Abs. 2 Nr. 7 EStG
    • Bürgschaftsverluste des GmbH-Gesellschafters (Gestaltungsempfehlung für die Praxis; Anwendbarkeit des § 20 Abs. 2 Nr. 7 EStG?)
    • Bürgschafts- und Darlehnsverluste einer nahestehenden Person des Gesellschafters
  11. Behandlung von Pensionsverpflichtungen gegenüber den GesGF in Liquidationsfällen
  12. (Darlehns-)Forderungen der GmbH i.L gegenüber ihren AntE mit Lösungsvorschlag einschl. BFH-Rechtsprechung
  13. Ablaufschema

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