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Referent(en)

StB Dipl.-Fw. Ortwin Posdziech

Veranstaltungsdatum

Freitag, 18.06.2021
09:30 - 16:45 Uhr

Veranstaltungsort

Schulungszentrum der Akademie
Von-der-Wettern-Str. 17
51149 Köln

Teilnehmergebühr

320,00 EUR
Mitglieder des Steuerberater-Verbandes e.V. Köln und ihre nicht berufsangehörigen Mitarbeiter

225,00 EUR
Mitglieder des Steuerberater-Verbandes e.V. Köln, die nach dem 01.01.2019 zugelassen wurden

Thema:

HYBRID: Liquidation einer GmbH - Besteuerungsfolgen auf der Ebene der Gesellschaft und ihrer Gesellschafter

Einführung:

Immer häufiger werden GmbHs liquidiert. Dabei sind die Besonderheiten im Handels- und Steuerrecht zu beachten. Dieses Praktikerseminar will zunächst die Grundlagen des Handelsrechts für Liquidationsfälle einschl. der notwendigen Erstellung von Handelsbilanzen und deren handelsrechtlicher Veröffentlichungs- bzw. Hinterlegungspflicht sowie den Ablauf einer Liquidation bis zur Löschung darstellen, entsprechende Muster der Gesellschafterbeschlüsse und Anmeldungen aufzeigen und anschließend den Steuerberater mit dem gesamten Instrumentarium der Liquidationsbesteuerung vertraut machen.

Dabei werden nicht nur die Steuerfolgen bei der Gesellschaft, sondern auch auf Gesellschafterebene aufgezeigt. Wichtig ist insbesondere der maßgebliche Zeitpunkt für die steuerliche Berücksichtigung von Verlusten nach § 17 EStG. Ferner stellt sich die Frage, wie Darlehnsausfälle und Bürgschaftsinanspruchnahmen bei Privatpersonen steuerlich zu berücksichtigen sind. Das Seminar wird auch Gestaltungsempfehlungen für Finanzierungsleistungen in der Praxis bieten. Probleme bereitet bei der Liquidation auch die Behandlung von Pensionsverpflichtungen vor und nach Eintritt des Versorgungsfalls einschl. der Rückdeckungsversicherung. Den Abschluss bilden die Steuerfolgen aus Forderungen der GmbH gegenüber ihren Gesellschaftern infolge Darlehnsgewährungen bzw. aus dem Verrechnungskonto. Wegen der Einzelheiten wird auf die Seminargliederung hingewiesen. Die Seminarteilnehmer erhalten umfangreiche Arbeitsunterlagen von mehr als 200 Seiten, die für die praktische Arbeit unerlässlich sind.

Themenübersicht:

1. Grundlagen des Handelsrechts

2. Ende der Steuerpflicht

3. Liquidationsbesteuerung
  • Rechtsgrundlagen
  • Besteuerungszeitraum
  • Ermittlung des Abwicklungsgewinns
  • Abwicklungseinkommen
  • Besteuerung des Abwicklungseinkommens
  • Steuererklärungspflicht und Veranlagung bei Beendigung der Liquidation im Laufe des Kalenderjahrs

4. Gewerbesteuerliche Folgen

5. Umsatzsteuerliche Folgen

6. Zustellung von Steuerbescheiden und anderen Verwaltungsakten in der Liquidation

7. Auswirkungen beim Anteilseigner
  • Aufteilung des verteilten Vermögens
  • Kapitalerträge aus der Vermögensverteilung
  • Kapitalgewinne und -verluste aus der Vermögensverteilung

8. Fallbeispiel

9. Ausgefallene Gesellschafterdarlehn und Bürgschaftsverluste
  • Ausgefallene Gesellschafterdarlehn und Bürgschaftsverluste des GmbHGesellschafters
  • Bürgschafts- und Darlehnsverluste einer nahestehenden Person
  • Einlagen anstelle nicht begünstigter Gesellschafterfremdfinanzierung

10. Behandlung von Pensionsverpflichtungen gegenüber den GesGF in Liquidationsfällen

11. (Darlehns-)Forderungen der GmbH i.L gegenüber ihren AntE

12. Ablaufschema

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