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Referent(en)

Dipl.-Fw. Mike Tillmann

Veranstaltungsdatum

Donnerstag, 15.03.2018
15:30 - 19:00 Uhr

Veranstaltungsort

Schulungszentrum der Akademie
Von-der-Wettern-Straße 17
51149 Köln Porz-Gremberghoven

Teilnehmergebühr

175,00 EUR
Mitglieder des Steuerberater-Verbandes e.V. Köln und ihre nicht berufsangehörigen Mitarbeiter

130,00 EUR
Mitglieder des Steuerberater-Verbandes e.V. Köln, die nach dem 01.01.2016 zugelassen wurden

Thema:

Einnahmen-Überschussrechnung in der Praxis

Einführung:

Die Einnahmen-Überschussrechnung ist neben dem Betriebsvermögensvergleich durch Bilanzierung die zweite im Steuerrecht vorgeschriebene Gewinnermittlungsart. Doch in welchen Fällen darf die Einnahmen-Überschussrechnung angewendet werden? Worin unterscheidet sie sich von der häufiger anzutreffenden Bilanzierung? Worin bestehen Besonderheiten? Diese zunächst grundsätzlichen Fragen werden im Seminar erarbeitet. Denn nur durch fundiertes Wissen kann der Steuerberater seinem Mandanten eine steuerlich abgesicherte alternative Gewinnermittlungsart empfehlen. Bei der laufenden Erstellung der Einnahmen-Überschussrechnung, häufig durch den Mitarbeiter, sind sichere Kenntnisse zum Zufluss-Abfluss-Prinzip des § 11 EStG unverzichtbar. Die unterschiedliche Behandlung laufender Zahlungen wird im Seminar ebenso dargestellt wie die Besonderheiten beim Anlagevermögen und bei bestimmtem Umlaufvermögen. Für die steuerliche Rechtssicherheit der aufgestellten Einnahmen-Überschussrechnung ist die Beachtung der gegebenen Aufzeichnungspflichten unverzichtbar. An dieser Stelle muss der Mandant zielsicher informiert und mit eingebunden werden. Es geht um Fragen zur Kassen(buch)führung bis hin zur umsatzsteuerlichen Aufzeichnung der Entgelte. Letztlich ist die Einnahmen-Überschussrechnung dem Finanzamt in elektronischer Form zu übermitteln. Die erforderliche „Anlage EÜR“ wird inhaltlich vorgestellt, um eine zügige Erledigung zu gewährleisten. Das gewonnene Wissen wird durch die Betrachtung besonderer Geschäftsvorfälle weiter vertieft und durch zahlreiche Praxisfälle anschaulich dargestellt.

Themenübersicht:

  1. Allgemeines
    • Anwendungsbereich und Abgrenzung zur Bilanzierung
    • Buchführungspflicht nach HGB und AO
  2. Zufluss-Abfluss-Prinzip
    • Grundsatz und Anwendungsbereich
    • Regelmäßig wiederkehrende Zahlungen
    • Unterschiede bei Anlage- & Umlaufvermögen
    • Teilwert-AfA, Rückstellungen und Investitionsabzugsbeträge
    • Besonderheiten bei bestimmtem Umlaufvermögen
  3. Besondere Geschäftsvorfälle
    • Anzahlungen und Vorschüsse
    • Darlehen und Damnum
    • Durchlaufende Posten und Umsatzsteuer
    • Entnahmen/Einlagen, Bargeld und Geldkonten
  4. Wechsel der Gewinnermittlungsart
    • Verpflichtender Wechsel und Wahlmöglichkeit
    • Bindungswirkung nach einem Wechsel
    • Überleitungsrechnung und Verteilung des Übergangsgewinns
  5. Aufzeichnungspflichten
    • Besonderheiten bei nicht abzugsfähigen Betriebsausgaben
    • Kasse, Kassenbuch, umsatzsteuerliche Entgelte
    • Anlagenverzeichnis, GWG, Sammelposten
    • Wareneingang und Warenausgang

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