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Referent(en)

Dipl.-Fw. Bernhard Hillmoth

Veranstaltungsdatum

Montag, 24.06.2019
15:30 - 19:00 Uhr

Veranstaltungsort

Schulungszentrum der Akademie
Von-der-Wettern-Str. 17
51149 Köln

Teilnehmergebühr

190,00 EUR
Mitglieder des Steuerberater-Verbandes e.V. Köln und ihre nicht berufsangehörigen Mitarbeiter

140,00 EUR
Mitglieder des Steuerberater-Verbandes e.V. Köln, die nach dem 01.01.2017 zugelassen wurden

Thema:

Betriebliche Altersversorgung in der steuerlichen Beratung

Einführung:

Mit dem Betriebsrentenstärkungsgesetz soll u.a. durch gezielte Maßnahmen im Steuerrecht die Verbreitung von betrieblicher Altersversorgung insbesondere in kleinen und mittleren Unternehmen und bei Geringverdienenden gestärkt werden. Das Seminar gibt einen ausführlichen Überblick über die steuerliche Förderung der betrieblichen Altersversorgung und ihrer Durchführungswege (Direktversicherung, Pensionskasse, Pensionsfonds, Pensionszusage und Unterstützungskasse). Das Seminar beinhaltet einerseits ein Update zum System der Betrieblichen Altersversorgung (Steuerbefreiungen insbesondere für Beiträge zu Pensionskassen, Pensionsfonds und Direktversicherungen, Pauschalierungsmöglichkeiten für Direktversicherungen und Pensionskassen, Entgeltumwandlungen, Mitnahme bei Arbeitgeberwechsel etc.). Andererseits werden die Neuerungen durch das Betriebsrentenstärkungsgesetz wie z. B. der neue Förderbetrag für Arbeitgeber bzw. das „Wiederaufleben“ der Möglichkeit der Pauschalierung der Beiträge zu einer Direktversicherung angereichet durch Beispiele und Schaubilder umfassend erläutert.

Themenübersicht:

  1. Definition der betrieblichen Altersversorgung
  2. Durchführungswege der betrieblichen Altersversorgung
  3. Externe Durchführungswege (Pensionszusage/Unterstützungskasse)
  4. Interne Durchführungswege (Pensionsfonds/Pensionskasse/Direktversicherung
  5. Steuerfreie Förderung gem. § 3 Nr. 63 EStG bei der kapitalgedeckten Altersvorsorge
  6. Lohnsteuerpauschalierung gem. § 40b EStG a.F. (Wegfall der Erklärung des Verzichts auf die Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 63 EStG; Abgrenzung Altzusage/ Neuzusage, neue Regelung „einmal § 40b immer (wieder) § 40b EStG)
  7. Steuerfreie Abfindungszahlungen in die betriebliche Altersversorgung
  8. Vervielfältigungsregelungen bei Ausscheiden aus dem Dienstverhältnis
  9. Steuerfreie Nachzahlung bei ruhendem Dienstverhältnis
  10. Förderung der BAV gem. Betriebsrentenstärkungsgesetz für Geringverdiener (neuer Förderbetrag gem. § 100 EStG, Voraussetzungen, Höchstbetrag, gesonderte Steuerbefreiung usw.)
  11. Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 56 EStG für Beiträge an umlagefinanzierte Pensionskassen
  12. Aufzeichnungs-, Mitteilungs- und Aufbewahrungspflichten des Arbeitgebers
  13. Steuerfreie Übertragung von Versorgungszusagen auf Pensionsfonds nach § 3 Nr. 66 EStG
  14. Übertragung von Versorgungsanwartschaften/-verpflichtungen (intern/extern)
  15. Mitnahme der betrieblichen Altersversorgung bei Arbeitgeberwechsel
  16. Neue Zuschusspflicht des Arbeitgebers bei Entgeltumwandlungen
  17. Sicherungsbeiträge des Arbeitgebers (§ 3 Nr. 63a EStG bei reiner Beitragszusage)
  18. Versteuerung in der Auszahlungsphase
  19. Entgeltumwandlungen in der BAV
  20. Arbeitszeitkonten
  21. Versorgungsbezüge

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