HYBRID: Umsatzsteuer in der Reisebranche

Für Touristikunternehmen birgt die Umsatzsteuer steuerliche Gefahren: Margenbesteuerung, Umkehr der Steuerschuld, etc. Auch die zum 18.12.2019 eingetretenen Gesetzesänderungen bzw. die mit Wirkung zum 01.01.2022 eintretenden

Gesetzesänderungen haben für reichlich Bewegung gesorgt: Der Gesetzgeber hat die Regelung des § 25 UStG an unionsrechtlichen Vorgaben angepasst und die Verwaltung hat mit einem umfangreichen BMF-Schreiben vom 24.06.2021 ihre Verwaltungsanweisungen im Umsatzsteuer-Anwendungserlass angepasst.

Wie Sie im Tourismusbereich zur richtigen umsatzsteuerlichen Lösung kommen, wird anhand der gesetzlichen Regelungen, von Verwaltungsanweisungen und neuerer Rechtsprechung erläutert.

Themenübersicht

1. Allgemeines/Einführung/Überblick über die Besteuerung von Reiseleistungen

2. Voraussetzungen für die Margenbesteuerung

Auftreten im eigenen Namen vs. Vermittlungsleistung
Inanspruchnahme von Reisevorleistungen

3. Steuerbefreiung von Reiseleistungen

4. Bemessungsgrundlage

5. Aufteilung der Bemessungsgrundlage

Reisevorleistungen und Eigenleistungen
Reisevorleistungen i. S. v. § 25 Abs. 2 UStG und andere Reisevorleistungen

6. Vorsteuerabzug

7. Reiserücktrittskostenversicherung

8. Stornogebühren, Umbuchungsgebühren

9. Vermittlung grenzüberschreitender Personenbeförderungsleistungen im Luftverkehr durch Reisebüros

15 | 03 | 22 - Köln

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