Seminar

Gestaltungen zwischen GmbH und Pesonengesellschaft

Inzwischen stellt sich in vielen Fällen die Frage nach der steueroptimalen Rechtsform von Unternehmen. Vielfach erfolgen verschiedene Gestaltungen zwischen GmbH und Personengesellschaft ohne, dass die steuerlichen Gefahren beachtet werden. Das Seminar will dem steuerlichen Berater eine Hilfestellung bieten und Risiken aufzeigen. So werden in einem Überblick anhand verschiedener Kriterien u.a. die Vor- und Nachteile der GmbH gegenüber einer Personengesellschaft sowie die Vorteile einer Betriebsaufspaltung oder einer stillen Gesellschaft mit einer GmbH dargestellt. Auf die Nachteile durch die gewerbesteuerliche Hinzurechnungsregeln wird eingegangen. Weiterer Schwerpunkt des Seminars sind die Steuerfolgen einer Umwandlung der GmbH in eine Personengesellschaft. Bei einem solchen Rechtsformwechsel sind die Möglichkeiten aber auch die steuerlichen Gefahren zu beachten. Auch die Begründung oder Beendigung einer Betriebsaufspaltung ist mit Steuerrisiken verbunden, die volle Sensibilität des steuerlichen Beraters erfordern. Darüber hinaus werden weitere für die Praxis bedeutsame Fragen aus den Bereichen der Betriebsaufspaltung und der GmbH & Still behandelt. Den Abschluss bilden die Vor- und Nachteile einer körperschaftssteuerlichen Organschaft. Weitere Einzelheiten zum Seminarinhalt ergeben sich aus der beigefügten Gliederung. Die Teilnehmer erhalten ca. 200 Seiten Arbeitsunterlagen, die auch für die praktische Arbeit in diesen Bereichen hilfreich sind.
 
Der erfahrene Referent ist aus zahlreichen bundesweiten Seminaren bestens bekannt. Er ist seit langen Jahren mit dem Körperschaftsteuer- und Umwandlungssteuerrecht befasst und hat sich nicht zuletzt wegen seinen engagierten Vortragstil in zahlreichen Seminaren im Bundesgebiet einen Namen gemacht.
Themenübersicht

Belastungsvergleiche der verschiedenen Rechtsformen
  • Vor- und Nachteile der GmbH im Vergleich zum Personenunternehmen
  • Steuervorteile von Tätigkeitsvergütungen usw. gegenüber Gewinnausschüttungen bei einer GmbH
  • Die vermögensverwaltende GmbH als sinnvolle Gestaltung
 
Umwandlung der GmbH in eine Personengesellschaft
  • Die verschiedenen Möglichkeiten
  • Steuerliche Rückwirkung
  • Besteuerung der übertragenden GmbH
  • Besteuerung bei der übernehmenden Personengesellschaft und deren Gesellschafter
  • Gewerbesteuerrisiken nach der Umwandlung (Gefährliche Steuerfalle - BFH-Rechtsprechung)
  • Das sog. Veräußerer-Umwandlungsmodell beim Unternehmenskauf
  • Beispiel zum Formwechsel einer GmbH in eine KG Beratungsempfehlungen zur Umwandlung einer GmbH (Umwandlungsvorteile und Umwandlungsrisiken)
 
Betriebsaufspaltung
  • Steuervorteile und –Risiken der Betriebsaufspaltung
  • Steuergefahren bei der Begründung einer Betriebsaufspaltung
  • Anwendung des § 3 c Abs. 2 EStG auf Darlehen gegenüber der Betriebs-GmbH?
  • Büro- und Verwaltungsgebäude als wesentliche Betriebsgrundlage
  • Steuerneutrale Beendigung der Betriebsaufspaltung durch Einbringung des Besitzunternehmens in die Betriebs-GmbH einschl. Bedeutung bei GrESt
  • Steuergefahren durch ungewollte Beendigung der Betriebsaufspaltung und ihre Vermeidung
  • Verpächterwahlrecht oder Betriebsunterbrechung nach Beendigung der Betriebsaufspaltung
 
GmbH & Still
  • Steuerliche Vorteile einer GmbH & Still einschl. Bedeutung der Abgeltungsteuer
  • Abgrenzung typische und atypische Gesellschaft
  • Angemessenheit der Gewinnverteilung
  • Weitere steuerliche Folgen
 
Vorteile und Risiken einer körperschaftssteuerlichen Organschaft