Die 13 größten Chancen und Fallen im Rahmen von Umstrukturierungen
Die Anwendung der Regelungen des Umwandlungssteuererlasses und die letzten laufenden Gesetzesänderungen (Globalisierung) zeigen in der Praxis mehr und mehr die Gefahren aber auch Beratungschancen auf. Darüber hinaus gibt es häufig Probleme bei der praktischen Umsetzung von Umwandlungen nach dem UmwStG. Aktuell wird der UmwSt-Erlass durch die Finanzverwaltung überarbeitet, so dass zeitnah mit einer Neuveröffentlichung zu rechnen sein dürfte. Die neuen Inhalte werden in der Veranstaltung berücksichtigt.
Viele Berater treten in tückische und kaum erkennbare Umstrukturierungsfallen – mit teilweise ganz verheerenden steuerlichen Folgen für die Mandanten!
Damit Ihnen das nicht passiert, werden im Rahmen dieser Veranstaltung die größten Fallen und Gefahrenherde aus der praktischen Anwendung aufgezeigt und Möglichkeiten der Vermeidung im Rahmen der Beratung dargestellt.
Auch Beratungschancen werden detailliert aufgezeigt und anhand von Fallgestaltungen aus der Praxis dargestellt.
*Die Teilnahme an diesem Seminar ist zum Nachweis der Pflichtfortbildung für
DStV-Fachberater Unternehmensnachfolge
von 3 Zeitstunden
geeignet.
Themenübersicht
1. Chancen und Gefahren durch das Wertansatzwahlrecht und dessen Ausübung
- Nichtanwendung der steuerlichen Bilanzansatzverbote nach § 5 EStG, insbesondere die Anwendung der §§ 4f und 5 Abs. 7 EStG
- Begrenzung des „gewählten“ Buchwerts durch spätere Betriebsprüfung (Vernichtung von Abschreibungsvolumen)
2. Schicksal und Umfang der „Kosten für den Vermögensübergang
(ein unterschätztes Gefahrenpotential in späteren Betriebsprüfungen)
3. Schicksal der Verluste und Untergang der AK bei der Umwandlung einer KapG auf eine PersG
4. Gewerbesteuerfalle für fiktive Dividenden bei Umwandlung einer KapG in eine PersG
5. Gewerbesteuerbelastung nach der Umwandlung einer KapG auf eine PersG
- Veräußerung der „neuen“ Mitunternehmeranteile innerhalb von 5 Jahren
- Absicherung der anfallenden GewSt für den Erwerber (Sicht des Erwerbers)
- Optimierung der GewSt-Belastung durch Berücksichtigung als steuerlich abzugsfähige Kosten
6. Einbringungen in eine KapG
- Systematik der rückwirkenden Besteuerung – Änderungsvorschriften
7. Einbringung von Mitunternehmeranteilen – Schicksal des Sonderbetriebsvermögens
8. Risiko durch Entnahmen im Rückwirkungszeitraum
9. Gewerbesteuerpflicht des Einbringungsgewinns I und II
- Gestaltungsmodell bei beabsichtigter teilweiser Veräußerung von MU- Anteilen