Seminar

Kalender
Buchen

Update Kassenführung 2024

Die Anforderungen an die Kassenführung wurden in den letzten Jahren verschärft, nicht zuletzt durch neue Regeln für Cloud-Kassen und eine Erweiterung der Schätzungsbefugnisse bei fehlerhafter oder gar Nichtverwendung der technischen Sicherheitseinrichtung (TSE). Mit der neuen Prüfsoftware AmadeusVerify wird man die Prüfungsdienste der Finanzverwaltung künftig häufiger vor Ort antreffen – unangekündigt im Rahmen von Kassen-Nachschauen.

Besonderen Beratungsbedarf erfordern elektronische Aufzeichnungssysteme mit Kassenfunktion. Hier ist die Verwendung der TSE i. S. d. § 146a AO zwingend, da sämtliche Nichtbeanstandungs- und Übergangsregeln spätestens zum 31.12.2022 ausgelaufen sind. Angesichts der Verschärfungen gilt es, seine Mandantinnen und Mandanten bei der Einrichtung einer rechtskonformen Kassenführung zu unterstützen und sie auf Betriebsprüfungen und Nachschauen optimal vorzubereiten.
Themenübersicht

I. Technische Sicherheitseinrichtung (Kassensysteme)
1. Kassensicherungsverordnung und AEAO zu § 146a n. F. – was gilt ab 01.01.2024?
2. Nutzung der DSFinV-K: Pflicht oder nur eine Verwaltungsanweisung?
3. Mindestinhalte von Kassenbons und Bewirtungskostenbelegen
Matrix I QR-Code I Selbst-Check
4. Aufzeichnung in Parallelsystemen zulässig?
Offene Ladenkasse mit/ohne Einzelaufzeichnungen (einschl. Checkliste) I „Kellner-Block“ als Primäraufzeichnung I Separate Rechnungen (u. a. Catering I Sonderveranstaltungen) I Notbetrieb bei technischen Störungen
5. Dokumentation ausgewählter Geschäftsvorfälle und anderer Vorgänge
Trinkgeld I Kassendifferenzen I Geldtransit I Pfandbons I Ausfall der TSE I u. v. m.
6. Meldepflicht für elektronische Kassen(systeme)
Zeitpunkt I 78 (!) meldepflichtige Daten I Schnittstellen I Datenquelle DSFinV-K
7. Verfahrensdokumentation (Kurzhinweise)
Vorteile I Bedeutung des IKS I Haftung der Geschäftsleitung (TaxCMS) I Muster-Verfahrensdokumentationen, Datenblätter & Checklisten

II. Taxi- und Mietwagenunternehmen – was ist neu?
1. Arten von Aufzeichnungssystemen
Alt- und EU-Taxameter, Wegstreckenzähler, Apps, Flottenmanagementsysteme
2. Grundsatz: TSE-Pflicht seit 01.01.2024
Reichweite der Nichtbeanstandungsregel (BMF) – was ist zu tun? I Sonderfall: INSIKA-Geräte I Anwendung der DSFinV-TW I Einzelaufzeichnungspflichten (Tarif-, Kranken-, Botenfahrten u. a.) I AEAO zu § 146a n. F.
3. Belegausgabepflicht bei Taxametern und Wegstreckenzählern
4. Meldepflichten: Was muss der Finanzverwaltung wann mitgeteilt werden?
5. (Zusätzliche) Führung von Papieraufzeichnungen?
Schichtzettel I Beförderungsaufträge I Trinkgelder I Trennung der Entgelte I Dokumentation von Leer- und Privatfahrten!?
6. Steuerliche Behandlung von Kosten der erstmaligen Implementierung von TSE und DSFinV-TW

III. Datenzugriffsrechte bei Betriebs-/ Steuerfahndungsprüfungen & Nachschauen
1. Im Wirrwarr des Regelwerks – Abhängigkeit von Aufzeichnungssystem, Verwaltungsverfahren und Prüfungszeitraum (Matrix)
Kassen(systeme) mit/ohne TSE I Alt- und EU-Taxameter I Wegstreckenzähler I Besonderheiten INSIKA I Waren- und Dienstleistungsautomaten I Tankfahrzeuge I Schankanlagen I Handels- und Geschäftsbriefe I E-Mails I WhatsApp, Meta & Co. I Finanzbuchhaltung (§ 147b AO)
2. Aufbewahrung von Daten im EU-Ausland/Drittland
3. Sonderfall: Rechnungen in der Cloud (§ 14b UStG)
4. Besonderheiten bei Berufsgeheimnisträgern (§§ 102, 104 AO, § 203 StGB)

IV. Rechtsfolgen nichtordnungsmäßiger Kassenführung
1. Änderungen durch DAC 7-Umsetzungsgesetz (§§ 158, 162, 379 AO)
Schätzungsbefugnisse und -durchführung I Verschärfte Bußgeldvorschriften
2. Amtliche Richtsatzsammlung auf dem Prüfstand des BFH – Stand der Dinge
3. Maßnahmen zur Schätzungsbegrenzung (Freiwillige Aufzeichnungen)

V. News aus Rechtsprechung und Verwaltung
1. Aktuelle Urteile und Beschlüsse (FG I BFH I BVerfG)
2. Änderung der GoBD durch DAC7-Umsetzungsgesetz/Wachstumschancengesetz
3. Evaluierung des Kassengesetzes 2025 – kommt die Registrierkassenpflicht?
4. Im Dschungel der Kassenführung – wo finde ich was?
Tabellarische Übersicht mit Fundstellen und Verlinkungen (u. a. AO, KassenSichV, Technische Richtlinien, FAQs (BSI, BMF), ertrag- und umsatzsteuerliche Normen rund um die Kassenführung u. v. m.)
5. Ausblick: Was ändert sich (frühestens) ab 01.01.2025?
Modernisierung und Beschleunigung von Betriebsprüfungen I Neue Zahlungsart: Digitaler Euro I Elektronische Rechnungspflicht I Verkürzung von Aufbewahrungsfristen