Die unterschätzte Bedeutung der Unternehmensbewertung in der Nachfolgeberatung
Gerade in den aktuell unsicheren Zeiten sind die steuerlichen und wirtschaftlichen Berater im Nachfolgebereich besonders gefordert. Häufig sind für Überlegungen, wie und an wen man sein Unternehmen übergibt, die sachlichen Grunddaten notwendig, um sachgerecht beraten zu können. Hierbei stellt der Unternehmenswert häufig den zentralen Wert aller Umstrukturierungs-, bzw Nachfolgeüberlegungen dar. Da es aber nicht „den richtigen Unternehmenswert“ gibt, sondern ganz viele richtige, hängt es von dem Geschick des Nachfolgeberaters ab, gerade an dieser Stelle richtig zu beraten, da erhebliche rechtliche, wirtschaftliche und steuerliche Konsequenzen davon abhängen.
Das Seminar gibt vor dem Hintergrund aktueller BGH und BFH Rechtsprechung (wie z.B. dem gerade entschiedenen „Parkhausfall“) sowohl das theoretische als auch das praktische Fundament anlassadäquate Bewertungsmethoden zum Wohl ihres Mandanten einzusetzen. Hierbei werden anhand von praktischen Fällen die Bandbreite der Unternehmensnachfolgeberatung kurzweilig vorgestellt.
*Die Teilnahme an diesem Seminar ist zum Nachweis der Pflichtfortbildung für
DStV-Fachberater Unternehmensnachfolge
von 1,5 Zeitstunden
geeignet.
Themenübersicht
I. Auslöser einer Unternehmensbewertung: Bewertungsanlässe
- Überblick
- Fall 1: Streit unter den Gesellschaftern (Beispiel Freiberufler)
- Fall 2: Notwendigkeit der Umstrukturierung zur Trennung von Gesellschaftersträngen (Beispiel Handelsunternehmen)
- Fall 3: Der „unbekannte“ Erbe (Beispiel: Pflichtteilsansprüche)
- Fall 4: Verwaltungsvermögen vs. Rettung der Vergünstigung 13a, 13b, der 90% Test und die Unternehmensbewertung im Zeitraum der „Corona Pandemie“
II. Das Handwerkszeug: Die Bewertungsverfahren im praktischen Einsatz
- Übersicht der Bewertungsverfahren
- Die Logik der Unternehmensbewertung im BewG für PersG und KapG
- Auswahl des richtigen Bewertungs“werkzeugs“
- Stellschrauben der Bewertungsverfahren
- Sonderthemen der Bewertung: modifizierte Ertragswertmethode und Net Asset Value Verfahren
III. Die Umstrukturierung von Unternehmen im Vorfeld der Unternehmensnachfolge
- Umstrukturierung von Sonderbetriebsvermögen in einer Freiberuflerpraxis
- Umstrukturierung einer Autohandelskette zur Trennung von Familiensträngen
- Umstrukturierung einer Betriebsaufspaltung
IV. Praktische Sonderaspekte
- Herausforderung: technische Verarbeitung einer unechten Realteilung in der Buchhaltung
- Achtung: § 7 Abs.8 ErbStG
- Achtung: Grunderwerbsteuer
- Achtung: Haltefristen