LIVE-WEBINAR
Dienstag
26 | 11 | 24
von 15:00 - 19:00 Uhr | per Anmeldelink
Dozenten
- Dr. RA FAStR Marc Jülicher
Veranstaltungsort
LIVE-Webinar
per Anmeldelink
Teilnehmergebühr
230,00 €
Mitglied & nichtberufsang. Mitarbeiter
Mitglied & nichtberufsang. Mitarbeiter
Beratung und Kontakt
Birgit Tembrink
Tel. 02203 993215tembrink@stbverband-koeln.de
Aktuelles zum Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht - Rechtsprechung, Gestaltungen, Fallen
Das Seminar behandelt ausgewählte aktuelle Themen aus dem Erbschaft-/Schenkungsteuerrecht und dem Einkommensteuerrecht (letzteres, soweit relevant für die Vermögensnachfolge!), unter Einbeziehung insbesondere aktueller Rechtsprechung und auch diverser neuer „Gleichlautender Ländererlasse“. Außerdem werden Gestaltungshinweise gegeben, und es wird vor typischen Fehlern bei der Beratung gewarnt.
Der Referent ist zugleich als Rechtsanwalt und Fachanwalt für Steuerrecht und als Autor eines großen Erbschaftsteuerkommentars („Troll/Gebel/Jülicher/Gottschalk, ErbStG“) seit mehr als 20 Jahren auf diesem Gebiet umfassend tätig.
Themenübersicht
1. Gesetzgebung
- Kreditzweitmarktförderungsgesetz 2023
- Wachstumschancengesetz
- Erwartetes JStG 2024
2. Verwaltung und Rechtsprechung zu §§ 13a ff. ErbStG
- Begünstigte Vermögensarten
- Sonderbetriebsvermögen
- Allgemeines zum EStG| Allgemeines zum ErbStG – Begünstigungsfähiges Vermögen
- Sonderbetriebsvermögen im Verwaltungsvermögenstest
- Bereichsübergreifend: Aktuelles zum ErbStG
- Treuhandansprüche
- Verwaltungsvermögenstest
- 90 %-Test
- Rückausnahmen vom Verwaltungsvermögen: Parkhäuser etc.
- Geleistete Anzahlungen
- Vollbefreiung
- BFH-Urteil v. 26.7.2022
- GLE v. 22.12.2023
- Weitere Ausnahmefälle nach der Rechtsprechung
3. Sonstige ausgewählte Bereiche Inland
- Erwerbstatbestände
- Eheleute – Steuerfreie Zugewinnausgleichsforderung nach § 5 ErbStG
- Zugewinngemeinschaft im ErbStG
- Beginn des Güterstandes
- Abgeltung des Zugewinnausgleichs – Vermeidung von Schenkungen
- Anrechnung von Vorzuwendungen bzw. Vorausempfängen
- Abgeltung des Zugewinns: EStG-Folgen
- Abzug von Nachlassverbindlichkeiten
- Abgrenzung zur Wertminderung des Eigentums
- Belastung am Stichtag
- Postmortale Vollendung des steuerbegründenden Tatbestands
- Wirtschaftliche Belastung
- Abzug der Pflichtteilslast als Nachlassverbindlichkeit
- Beschränkungen des Abzugs bei aufgeschobenen Zahlungen
- Verfahrensrecht, rückwirkendes Ereignis
- Familienheim
- Lebzeitige Übertragungen (Buchst. a)
- Todesbedingte Erwerbe (Buchst. b, c)
- Voraussetzungen
- Nachsteuer
- Bewertung – Betriebliches Vermögen
4. Internationales
- DBA-Methodik: Virtuelle Doppelbesteuerung
- Schenkung und nachfolgend Einkommensteuer im Ausland
5. Systematischer Bereich: Vermögensnachfolge und Einkommensteuerrecht
- Verstrickung und Zwangsentnahme
- Grundfälle
- Personengesellschaftsbeteiligungen: Falle Sonderbetriebsvermögen und qualifizierte Nachfolgeklausel
- Zinsanteil in Zuwendungen iSd. ErbStG
- Vermächtnisse
- Geldansprüche: Beispiel Pflichtteilsverzicht vor dem Tod gegen Abfindung
- Erfüllung des Pflichtteilsanspruchs beim Tod und Vereinbarungen zur Abgeltung des Pflichtteils
- Zugewinnausgleich
- Postmortale Abfindungen in ErbStG und EStG