Aktuelle Besteuerung von Kapitalgesellschaften und deren Gesellschafter 2025/2026 (Teil 1 + 2)

Das Webinar zum Jahresende informiert über alles Wichtige aus dem Steuerrecht 2025/2026 betreffend die Besteuerung der GmbH und ihrer Gesellschafter. Die bis dahin anfallenden Highlights aus Verwaltungsanweisungen, Gesetzgebung und Rechtsprechung mit Relevanz für die Beratungspraxis werden erörtert.

Soweit Handlungsbedarf zum Jahresende besteht, wird auch dieser diskutiert.

Themenübersicht

A. Aktuelles aus der Gesetzgebung

Aspekte aus dem Koalitionsvertrag

B. Aktuelles aus der Verwaltung

I. BMF-Schreiben vom 20.11.2024 zur AdV bei § 8c Abs. 1 Satz 1 KStG

II. Entwurf eines Anwendungsschreibens zur Sanierungsklausel

C. Aktuelles aus der Rechtsprechung

I. Zur verdeckten Gewinnausschüttung

1. Keine vGA wegen bloß tatsächlicher Nutzungsmöglichkeit einer Immobilie

2. vGA i.H.v. 0 EUR bei Erwerb eigener Anteile zum Nennwert durch den Gesellschafter/die Gesellschafterin?

3. Tantiemezahlung an Minderheitsgesellschafter/in als vGA

4. Verrechnungspreisbestimmung bei Parallelimporten

5. Ferienimmobilie

6. Mieterhöhung als vGA

7. Gemischte Aufwendungen als vGA

II. Zur Beteiligung an der GmbH

1. Wirtschaftliche Neugründung und Einzahlung des Kapitals

2. Wirtschaftliches Eigentum an zur Sicherheit übereigneten Anteilen

3. Ermittlung einer qualifizierten Beteiligung i.S.v. § 3c EStG

4. § 17 EStG und Absenkung der Wesentlichkeitsgrenze

5. Anteilsübertragungsgewinn als Lohn eines Geschäftsführers

6. Bewertung von Kapitalgesellschaftsanteilen

7. Beteiligungsquote im Fall der Anwendung des Teilabzugsverbots zur Schenkung zwischen den Gesellschaftern/Gesellschafterinnen – Forderungsverzicht zwischen Gesellschaftern/Gesellschafterinnen als freigiebige Zuwendung

8. Wirtschaftliches Eigentum bei Put-Option

III. Einlagekonto

1. Haftung für überhöht bescheinigte Einlagenrückgewähr

2. Offenbare Unrichtigkeit trotz fehlender Erkennbarkeit des zutreffenden Werts

3. Rückwirkung des Berichtigungsbescheids nach § 129 AO

IV. Umwandlung

1. Fiktive Anschaffungskosten bei nichtversteuertem Einbringungsgewinn II

2. Formwechsel als Veräußerung i.S.d. Regelung über den Einbringungsgewinn II

3. Veräußerungsbegriff in § 22 Abs. 2 Satz 5 UmwStG

4. Einbringung von Kommanditanteilen in erst kurz zuvor erworbene Vorrats-GmbH

5. Zur Festsetzung des „Veräußerungspreises“ i.S.v. § 20 Abs. 4 Satz 1 UmwStG

6. Verschmelzung mit steuerlicher Rückwirkung/Ausgleich von Gewinnen des Rückwirkungszeitraums mit einem Verlustrücktrag

7. Buchwertantrag durch Einreichung des Einbringungsvertrags

V. Verlustbesteuerung

1. Verrechnung laufender Verluste bei Beteiligung einer Kapitalgesellschaft typisch still an einer anderen Kapitalgesellschaft

2. Verfahrensfragen bei Feststellung des verbleibenden Verlustvortrags

VI. Zur Organschaft

1. Rechtsbehelfsbefugnis der Organträgerin für den Umfang der Feststellung nach § 14 Abs. 5 KStG

2. Wirtschaftliche Eingliederung bei der umsatzsteuerlichen Organschaft

3. Organschaft und Entnahmebesteuerung bei hoheitlicher Tätigkeit des Organträgers

4. Anwendung der Bruttomethode bei Ausschüttung einer EU-Kapitalgesellschaft an deutsche Organgesellschaft

5. Umstellung des Wirtschaftsjahres zur Nutzung eines Verlustes im Rahmen einer Organschaft

VII. Zur Betriebsaufspaltung

1. Gebietskörperschaft als Besitzunternehmen an der Betriebsaufspaltung

2. Betriebsaufspaltung und Bilanzierungskonkurrenz

VIII. Insolvenzsteuerrecht

Forderungsverzicht gegen Besserungsschein

IX. Zu § 8b KStG

1. Nachweis der Fremdüblichkeit i.S.v. § 8 Abs. 3 Satz 6 KStG

2. Abzugsfähigkeit von Beratungskosten

3. Zum Anwendungsbereich des Abzugsverbots nach § 8b Abs. 3 Satz 4 ff. KStG

4. Familienstiftung als Finanzunternehmen i.S.v. § 8b Abs. 7 KStG a.F.

5. Schneeballsystem

X. Schenkung von GmbH-Gesellschaftsanteilen an leitende Mitarbeiter/innen

XI. Anteiliger Betriebsausgabenabzug nach § 3c Abs. 2 Satz 1 EStG für Verwaltungs- und Konzernabschlusskosten einer Holding

XII. Tantieme beim/bei der beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführer/in

XIII. Zur Holding GmbH

XIV. Zur Ausschüttung

Begünstigte Einkünfte im Bescheid über die gesonderte und einheitliche Feststellung von Besteuerungsgrundlagen bei Personengesellschaft als Muttergesellschaft

XV. Zur Pensionszusage

Gewinnrücklage bei Übernahme von Pensionsverpflichtungen

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