Die Einkommensteuererklärung 2025

Nunmehr sind die Vorbereitungen auf die Erstellung der Einkommensteuer-Erklärung 2025 zu treffen.

Hierbei sind die Änderungen und Fortentwicklungen in den Erklärungsvordrucken 2025 zu beachten. Außerdem sind zahlreiche Neuerungen im Einkommensteuerrecht zu berücksichtigen und bei Erklärungsbearbeitung anzuwenden.

In der Online-Veranstaltung gehen wir hierauf ebenso wie auf eingetretene gesetzliche Änderungen zum Jahreswechsel 2025 / 2026 gewohnt praxisnah und anhand zahlreicher Praxisbeispiele ein.

Auch auf wesentliche anhängige Musterverfahren weisen wir hin, um sicherzustellen, dass Mandanten von einer sich abzeichnenden günstigen Rechtsauslegung frühzeitig profitieren.

Eine umfangreiche Seminarunterlage dient über die Veranstaltung hinaus als gutes Nachschlagewerk.

Highlights der Einkommensteuer-Erklärung 2025

Änderungen der Erklärungsvordrucke inkl. Anlage EÜR
Gesetzesänderungen mit Auswirkung auf die Erklärungen 2025 (Abschreibungsänderungen, Elektromobilität & Co)
Gesetzesänderungen zum Jahreswechsel (Was gilt ab wann?)
Abschreibungswahlrecht: Wer die Wahl hat, hat die Qual!
Vorsicht Falle: 10 Tagesfrist und Jahreswechsel 2025/2026
Eigenbetrieblich genutzte Grundstücke von untergeordneter Bedeutung
Unterhaltskosten: Überweisungsgebot mit Ausnahmen
Reisekosten / Doppelte Haushaltsführung: Neue Abzugsmöglichkeiten

Themenübersicht

1. Blick in die Gesetzgebung

Bedeutsame Gesetzesänderungen für die Veranlagung 2025
Ausblick auf 2026 (u. a. Aktivrente & Co.)

2. Einkommensteuer und Verfahrensrecht

Abgabefristen 2025
Neues zur digitalen Bekanntgabe von Bescheiden ohne Einwilligung
E-Datenauswertung und § 175b AO

3. Gewinneinkünfte / Einnahmen-Überschussrechnung

Anlage EÜR 2025
Aktuelles zur Abgrenzung der Einkunftsarten
10 Tagesregelung: Besonderheiten beim Jahreswechsel 2025/2026,
Dauerbrenner PV-Anlagen
(Elektro-)Geschäftswagen
Abschreibungswahlrechte inkl. § 7g EStG
Update: Betriebsaufgabe/-veräußerung, § 17 EStG

4. Arbeitnehmereinkünfte

Nachholung der Fünftelungsregelung in der Veranlagung
Erste Tätigkeitsstätte (Piloten, Flugbegleiter, Leiharbeitnehmer, Fortbildung)
Reisekosten - Update
Doppelte Haushaltsführung (Single-Haushalt, Kostenübernahme)

5. Kapitaleinkünfte

Verlustverrechnung in der Veranlagung
Nießbrauch: Wer hat zu versteuern?
Wegzugsbesteuerung und Investmentfondsanteile
Sonstiges (Günstigerprüfung, Lebensversicherungs-Renten, Forderungsverzicht)

6. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Ferienwohnungen und Überschusserzielungsabsicht
Verbilligte Vermietung (Wohnraum / Gewerbe)
Kaufpreisaufteilung
Kürzere Nutzungsdauer – BMF v. 1.12.2025 und Folgewirkungen
Sonderabschreibung für den Mietwohnungsneubau (u. a. BMF v. 21.5.2025, Ersatzneubauten)
Gebäudesanierung: Abgrenzung Erhaltungsaufwand vs. Herstellungskosten
Haftungsgefahr: Nießbrauchablösung

7. Private Veräußerungsgeschäfte / Rentenbesteuerung

Rentenbesteuerung (u. a. neue anhängige Verfahren, Auslandsrenten)
Krypto-Werte-Geschäfte im Visier der Finanzverwaltung
Private Veräußerungsgeschäfte – Aktuelle Entwicklungen

8. Anlage Kind

Kindergeld – Kinderfreibetrag
Kinder in Berufsausbildung (Kindergeld vs. Steuererklärung)
Kindergeld: Was ist eine Erstausbildung?
Ländergruppeneinteilung und rechtliche Änderungen
Kinderbetreuungskosten
Besonderheit: Kinder im Ausland

9. Vorsorgeaufwand / Sonderausgaben / außergewöhnliche Belastungen

Unterhaltsaufwand: Überweisungsgebot bei Geldzuwendungen und Ausnahmen
Spenden und Zuwendungsempfängerregister
Rechtsprechungs-Update
Ausblick: Nachweis des Behinderungsgrads ab 2026

10. §§ 35a und 35c EStG

Rechtsprechungs-Update zu § 35a EStG
Neues zur Steuerermäßigung nach § 35c EStG (u. a. BMF v. 21.8.2025)

11. Ausblick

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