Wegzugsbesteuerung

Wenn Gesellschafter von Kapitalgesellschaften unter Aufgabe ihres deutschen Wohnsitzes ins Ausland wegziehen, wird die Wegzugsbesteuerung ausgelöst. In der Praxis werden Wegzugsfälle leider häufig übersehen, gerade wenn nicht der klassische Wohnsitzwechsel vorliegt, sondern ein Wechsel der abkommensrechtlichen Ansässigkeit eintritt. Aber auch in der Unternehmensnachfolge sind Fragen der Wegzugsbesteuerung zwingend zu berücksichtigen. Seit dem 01.01.2022 drohen dann bei sämtlichen Umzügen gravierende Liquiditätsrisiken. Denn obwohl dem Gesellschafter kein Veräußerungsgewinn zufließt, müssen dann die in den Anteilen gebildeten stillen Reserven in Deutschland so versteuert werden, als wären die Anteile veräußert worden.

Themenübersicht

1. Wegzugsbesteuerung im Überblick

Wegzug mit Anteilen im Privatvermögen
Wegzug mit Anteilen im Betriebsvermögen
Aktuelle Entwicklungen im Bereich der Wegzugsbesteuerung (Rechtsprechung/BMF)

2. Wegzugsbesteuerung durch Wohnsitz- oder Ansässigkeitswechsel

Wegzüge innerhalb der EU
Wegzüge in die Schweiz und weitere Drittstaaten
Gestaltungsmöglichkeiten

3. Wegzugsbesteuerung in der Nachfolgeplanung

Grenzüberschreitende Vermögensübertragung zu Lebzeiten
Grenzüberschreitende Vermögensübertragung im Erbfall
Gestaltungsmöglichkeiten

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