LIVE-WEBINAR
Dienstag
17 | 11 | 26
von 09:00 - 11:00 Uhr | per Anmeldelink
Dozenten
- StB Dipl.-Fw. Markus Perschon
Veranstaltungsort
LIVE-Webinar
per Anmeldelink
Teilnehmergebühr
140,00 €
Mitglied & nichtberufsang. Mitarbeiter
Mitglied & nichtberufsang. Mitarbeiter
Beratung und Kontakt
Sarah Ostrowski
Tel. 02203 993215ostrowski@stbverband-koeln.de
Die Ferienwohnung im Einkommen- und Umsatzsteuerrecht – steuerliche Besonderheiten bei Kauf, Nutzung und Verkauf (inkl. „Airbnb“)
Die kurzfristige Vermietung von Ferienwohnungen – ob über Plattformen wie Airbnb oder in Eigenregie – ist steuerlich ein komplexes und streitanfälliges Thema. Insbesondere durch die neue Anlage „Ferienwohnung“ in der Einkommensteuererklärung treten vermehrt Rückfragen der Finanzverwaltung auf: zur Anerkennung von Verlusten, zur Aufteilung von Werbungskosten bei teilweiser Selbstnutzung oder zur korrekten umsatzsteuerlichen Behandlung.
Dieses praxisorientierte Webinar vermittelt einen systematischen Überblick über die einkommen- und umsatzsteuerlichen Besonderheiten beim Kauf, bei der Nutzung und beim Verkauf von Ferienwohnungen – sowohl für Privatpersonen als auch für (semi-)gewerbliche Vermieter. Es geht außerdem auf typische Fallstricke und aktuelle Entwicklungen in der Verwaltungspraxis ein, unter anderem das neue Kaufpreisaufteilungstool der Finanzverwaltung.
Lernziele
Nach dem Webinar können die Teilnehmenden
• die steuerlichen Konsequenzen einer (teilweise) selbstgenutzten Ferienwohnung korrekt einordnen,
• das neue Kaufpreisaufteilungstool der Finanzverwaltung anwenden,
• die relevanten Besonderheiten in der Einkommen- und Umsatzsteuer systematisch erfassen,
• typische Fehler bei der Vertragsgestaltung und steuerlichen Behandlung vermeiden,
• steuerlich relevante Fallgestaltungen bei Erwerb, Nutzung und Verkauf korrekt beurteilen,
• Mandanten oder eigene Vermietungsaktivitäten fundiert beraten und begleiten.
Zielgruppe
Das Webinar richtet sich an
• Steuerberaterinnen und Steuerberater
• Steuerfachangestellte, Steuerfachwirte und Kanzleimitarbeitende
• Bilanzbuchhalter und Mitarbeiter im Rechnungswesen
• Vermieter von Ferienwohnungen, Investoren und Family Offices mit steuerlichem Grundverständnis
Themenübersicht
Erwerb einer Ferienwohnung
• Steuerliche Einordnung der Anschaffung
o Grundstücksbestandteile: Grund und Boden, Gebäude, Zubehör, Scheinbestandteile
o Berücksichtigung der Instandhaltungsrücklage
• Ermittlung der Anschaffungskosten
• Hinweise zur Kaufpreisaufteilung
o Anwendung des neuen Tools der Finanzverwaltung inkl. Praxisbeispiel
o Bedeutung und Ermittlung der Bodenrichtwerte (inkl. Umrechnungskoeffizienten)
o Vertragliche Kaufpreisaufteilung – steuerliche Anforderungen und Stolperfallen
• Umsatzsteuerliche Aspekte beim Erwerb
o Erwerb mit Option zur Umsatzsteuerpflicht
o Problem: Erwerb vom Bauträger mit Option – typische Fehler
o Vorsteuerabzug bei (teilweiser) Selbstnutzung
Nutzung der Ferienwohnung – laufende Besteuerung
• Einkommensteuerliche Zuordnung
o Abgrenzung zwischen § 15 EStG (gewerblich) und § 21 EStG (Vermietung)
• Abschreibungsmöglichkeiten und Nutzungsdauer
• Nutzungskonstellationen
o Ausschließliche Fremdvermietung vs. (teilweise) Selbstnutzung
o Nachweiserfordernisse und Aufteilungsschlüssel bei gemischter Nutzung
o Besonderheiten bei Leerstand
• Verlustverrechnung und steuerliche Anerkennung von Werbungskosten
o Die neue Anlage „Ferienwohnung“ zur Einkommensteuererklärung: Inhalt, Ziel und typische Problemfragen
• Umsatzsteuerliche Behandlung
o Steuersätze (0 %, 7 %, 19 %) – wann gilt was?
o Bruchteilsgemeinschaften als Sonderfall
o Wahlrecht zwischen Regelbesteuerung und Margenbesteuerung – Vor- und Nachteile
Verkauf einer Ferienwohnung
• Einkommensteuer
o Privates Veräußerungsgeschäft nach § 23 EStG – Voraussetzungen und Ausnahmen
o Spekulationsfrist, Selbstnutzung und steuerfreie Veräußerung
• Umsatzsteuer
o Abgrenzung zwischen Geschäftsveräußerung im Ganzen und Einzelverkauf
o Auswirkungen einer früheren Option zur Umsatzsteuerpflicht
o Gestaltungshinweise für den Verkaufsprozess
Hinweise zur ertragsteuerlichen Behandlung von Ferienwohnungen im Ausland