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Steuerstrafrecht – Strategien Ermittlungsverfahren, Zwischenverfahren, gerichtliches Hauptverfahren

Steuerstrafverfahren erfordern insbesondere dann Mehrfachkompetenzen im Steuerrecht und im Strafprozessrecht, wenn es nach einem Ermittlungsverfahren zu einem gerichtlichen Zwischen-, Haupt- und ggf. sogar zum Rechtsmittelverfahren kommt. Bereits im Ermittlungsverfahren kann es dabei sehr bedeutsam sein, zu wissen, wann es zu gerichtlichen Zwischen- und Hauptverfahren kommen kann und wie diese ablaufen können. Gerade Steuerberater sollten das wissen, um besser einschätzen zu können, ob sie selbst als Verteidiger auftreten wollen. Nur dann erscheint eine sach- und interessensgerechte, sowie praxisnahe Beratung möglich.

Das Seminar soll eine praxisnahe Darstellung möglicher Problemfelder aufzeigen, auf besondere Weichenstellungen und auf aktuelle Themen im Bereich des Steuerstrafrechts (wie z.B. die Einziehung) eingehen.

Themenübersicht

A. Einleitung

B. Steuerstrafrechtliches Ermittlungsverfahren
  • Strafprozessuale Zwangsmaßnahmen im Ermittlungsverfahren (Durchsuchung, Beschlagnahme, vorläufige Vermögenseinziehung, Telefonüberwachung und Untersuchungshaft)
  • Schnittpunkte zum steuerlichen Betriebsprüfungsverfahren – Entdeckungsrisiken
  • Steuerliche Korrekturpflichten und bestehende Erklärungspflichten während laufendem Ermittlungsverfahren
  • Möglicher Abschluss steuerstrafrechtliches Ermittlungsverfahren – von der Einstellung bis zur Anklageerhebung
  • Besondere materiell-rechtliche Probleme (insb. Verjährungsfragen)

C. Wie geht es dann weiter? Welche Verteidigungschancen bestehen im Zwischenverfahren
– nach Anklageerhebung und/oder nach Strafbefehl

D. Welche Chancen und Risiken bestehen im Hauptverfahren – Gerichtsverfahren
  • Vorbereitungsmöglichkeiten und Bedeutung der Anklageschrift
  • Verteidigungsmöglichkeiten in der Hauptverhandlung
  • Unterschiede zum steuerlichen Gerichtsverfahren beim FG
  • Gerichtliche Entscheidungsmöglichkeiten und Auswirkungen
  • Aussetzung zur Bewährung - ja oder nein?
  • Einziehungsentscheidung durch das Gericht und Auswirkungen Rechtsmittelverfahren im Strafrecht