Steueroptimierung durch die Immobilien-GmbH

Das Seminar zeigt, welche vorteilhaften Gestaltungsmöglichkeiten sich bieten, wenn Immobilien in einer GmbH zusammengefasst werden. Ein besonderer Schwerpunkt liegt auf der Darstellung von steuerartübergreifenden Gestaltungsmöglichkeiten (insbesondere ESt/KSt/GewSt und GrESt).

Durch die Überführung von Immobilien in das Betriebsvermögen einer GmbH lässt sich eine erhebliche Ertragsteueroptimierung durch einen AfA-Step-Up in Kombination mit der erweiterten Kürzung (§ 9 Nr. 1 S. 2 GewStG) erreichen. Die nach AfA-Step-Up verbleibenden Gewinne aus der Vermietung und dem gelegentlichen Verkauf von Immobilien werden in der „Immobilien-GmbH“ mit derzeit nur 15,83% (KSt + SolZ) besteuert.

Die Vorteilhaftigkeit der Immobilien-GmbH wird zukünftig weiter steigen, wenn der ESt-Satz für „Reiche“ erhöht und der KSt-Satz auf 10% abgesenkt wird. Im Seminar wird dargestellt, wie durch frühzeitige Gestaltung vom 10%-igen KSt-Satz ab dem Jahr 2032 profitiert werden kann.

Überdies wird der Frage nachgegangen, ob sich weitergehende Vorteile durch eine Holdingstruktur erreichen lassen („Nur 1,5% Steuerbelastung bei der Immo-GmbH mit Holdingstruktur.“?!)

Darüber hinaus werden die Vorteile der Abschirmwirkung der GmbH dargestellt, um einen gewerblichen Grundstückshandel oder eine Betriebsaufspaltung zu vermeiden.

Themenübersicht

1. Entscheidungs- und Abgrenzungskriterien

Rechtsformwahl und (steuerliche) Rahmenbedingungen | Gebäude-AfA und Gestaltungsmöglichkeiten | Steuerbelastungsvergleiche

2. Ertragsteuerliche Gestaltungsmöglichkeiten

„Gewerbesteuerfreiheit“ durch Inanspruchnahme der erweiterten Kürzung nach § 9 Nr. 1 S. 2 GewStG: Voraussetzungen, Fallstricke und praxiserprobte Gestaltungen | Inanspruchnahme von § 8b KStG bei Holding-Strukturen (zusätzliche Option „Share Deal“) | Schaffung von neuem AfA-Volumen bei Bestandsimmobilien durch AfA-Step-Up | Abschirmwirkung der GmbH nutzen zur Vermeidung eines gewerblichen Grundstückhandels oder einer Betriebsaufspaltung | Durch frühzeitige Gestaltung von der Absenkung des KSt-Satzes auf 10% profitieren

3. Grunderwerbsteuerliche Optimierung

Gestaltungsmöglichkeiten zur Übertragung von Bestandsimmobilien auf eine GmbH ohne Anfall von GrESt

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