LIVE-WEBINAR
Donnerstag
15 | 04 | 27
von 14:00 - 16:00 Uhr | per Anmeldelink
Dozenten
- StB RA FAStR Dipl.-Fw. Nico Schley
Veranstaltungsort
LIVE-Webinar
per Anmeldelink
Teilnehmergebühr
120,00 €
Mitglied & nichtberufsang. Mitarbeiter
Mitglied & nichtberufsang. Mitarbeiter
Beratung und Kontakt
Sarah Ostrowski
Tel. 02203 993215ostrowski@stbverband-koeln.de
Immobilien-Spekulationsgeschäfte (§ 23 EStG): Aktuelle Entwicklungen, Stolpersteine und Gestaltungsmöglichkeiten
Im Privatvermögen gehaltene Immobilien bieten den großen Vorteil, dass diese – bei Beachtung der Grundsätze des § 23 EStG und des gewerblichen Grundstückshandels – steuerfrei veräußert werden können. Wie die Vielzahl an aktuellen Entscheidungen insbesondere zu § 23 EStG zeigt, gelingt dies vielfach nicht, sodass ungewollte Steuerfolgen ausgelöst werden.
Im Seminar werden die praxisrelevanten Themen im Bereich der Immobilien-Spekulationsgeschäfte anhand von anschaulichen Praxisfällen erläutert. Ein besonderer Fokus liegt hierbei auf der Darstellung von Gestaltungsmöglichkeiten zur Vermeidung missliebiger Rechtsfolgen und der Sensibilisierung für klassische Stolpersteine.
Aktuelle Entwicklungen bis zum Seminartermin werden selbstverständlich berücksichtigt.
Themenübersicht
1. Fallstricke bei der Berechnung der 10-Jahresfrist
2. Reichweite der Ausnahmeregelung für „zu eigenen Wohnzwecken“ genutzte Objekte
3. Besonderheiten beim häuslichen Arbeitszimmer (u.a. FG München v. 16.10.2025, 13 K 1234/22)
4. Risiko Teilentgeltlichkeit bei gemischter Schenkung (u.a. BFH v. 11.3.2025, IX R 17/24)
5. Risiken bei vermögensverwaltenden Immobilien-Personengesellschaften durch Bruchteilsbetrachtung (§ 39 Abs. 2 Nr. 2 AO):
Schenkweise Übertragung von Gesellschaftsanteilen als Anschaffungs-/Veräußerungsvorgang bei § 23 EStG, wenn zum Gesellschaftsvermögen Verbindlichkeiten gehören? | Durch Gesellschafteraustritt veranlasste Anwachsung als Anschaffungsvorgang i.S.v. § 23 EStG? (u.a. FG München v. 25.6.2025, 1 K 459/23, Az. BFH: IX R 22/25)
6. Steuerpflicht von mitveräußertem Inventar? – Steueroptimierung durch Kaufpreisaufteilung
7. Gestaltungsansätze zur Vermeidung oder Reduzierung des Spekulationsgewinns (u.a. BFH v. 10.10.2025, IX R 4/24)
8. Steueroptimierter Umgang mit dem gemeinsamen Eigenheim im Falle der Trennung der Eheleute
9. Beraterhaftung bei unbeabsichtigtem Spekulationsgewinn
10. Ausblick: Ist mit Einschränkungen bei der Steuervergünstigung des § 23 EStG durch den Gesetzgeber zu rechnen?