Die Güterstandsschaukel als (steuerliches) Gestaltungsinstrument

Der Güterstandswechsel ist ein hervorragendes Gestaltungsinstrument, um erhebliches Vermögen zwischen Eheleuten schenkungsteuerfrei zu übertragen. Überdies kann hierdurch Vermögen vor dem Zugriff von Gläubigern geschützt (Vermögensschutz / Asset Protection) und Pflichtteilsansprüche „missliebiger“ Kinder reduziert werden.

Darüber hinaus kann ein Güterstandswechsel steuerlich genutzt werden, um nicht angezeigte Schenkungen zwischen Eheleuten zu heilen, indem die schenkungs- und steuerstrafrechtlichen Konsequenzen nachträglich beseitigt werden. In ertragsteuerlicher Hinsicht lässt sich mit einem Güterstandswechsel bei Bestandsimmobilien ein AfA-Step-Up erreichen, wenn Mietobjekte nach Ablauf der „Spekulationsfrist“ an den anderen Ehegatten zur Erfüllung der Zugewinnausgleichsforderung übertragen werden.

In dem Seminar werden sowohl die zivilrechtlichen Grundlagen als auch die zu beachtenden steuerlichen Grundsätze dargestellt. Hierbei wird ein besonderes Augenmerk auf praxisnahe Ausführungen und anschauliche Beispiele gelegt, um den steuerlichen Berater in die Lage zu versetzen, einen Güterstandswechsel fachkundig zu begleiten.

Themenübersicht

1. Schenkungsteuerfreie Übertragung von umfangreichem Vermögen an den Ehegatten durch Güterstandswechsel, Zulässigkeit der Güterstandsschaukel

2. Wenn es an liquiden Mitteln zur Begleichung der Zugewinnausgleichsforderung fehlt: Gegenstandsbezogener Zugewinnausgleich oder Vorabschenkung mit Korrektur des SchenkSt-Bescheids nach § 29 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG als Ausweg

3. Güterstandswechsel als Instrument zum Vermögensschutz (Asset Protection) und zur Verminderung von Pflichtteilsansprüchen „missliebiger“ Kinder

4. Highlight-Urteil: BFH v. 9.5.2025 (IX R 4/23) ermöglicht nachträgliche Beseitigung eines Steuerschadens bei fehlgeschlagenem Güterstandswechsel

5. Abgrenzung steuerbare Pauschalabfindung <> nicht steuerbare Bedarfsabfindung (BFH v. 9.4.2025, II R 48/21 <> BFH v. 1.9.2021, II R 40/19)

6. Schutz des Unternehmensvermögens <> Grenzen der ehevertraglichen Gestaltungsfreiheit: Grundsatzentscheidung des BGH v. 28.5.2025 (XII ZB 395/24) zur Inhaltskontrolle von Eheverträgen bei Unternehmerehen

7. Verminderung der Kosten des Ehevertrags durch Auslandsbeurkundung?

8. Güterstandswechsel zur Heilung einer Steuerhinterziehung bei nicht angezeigten Schenkungen zwischen Eheleuten und Beseitigung des SchenkSt-Bescheids

9. AfA-Step-Up durch Güterstandswechsel, wenn Mietobjekte nach Ablauf der „Spekulationsfrist“ an den anderen Ehegatten zur Erfüllung der Zugewinnausgleichsforderung übertragen werden

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